Diese Arten von Holdings gibt es - Definition, Gründung und alle Vorteile!
Möchtest du Steuern sparen, indem du die richtige Holding-Art wählst? Dann schau dir unbedingt alle Arten genauer an! Hier erfährst du alles, was du dazu wissen musst.
Was ist eine Holding?
Der Begriff "Holding" kommt aus dem Englischen und bedeutet "halten" oder "besitzen". Eine Holding ist eine Organisationsstruktur in der Geschäftswelt, die es Unternehmen erlaubt, Tochtergesellschaften zu gründen.
Du kannst mit einer Holding dein Unternehmen hierarchisch aufbauen und je nach Art der Holding bestimmte Anteile und Entscheidungen über die Tochtergesellschaften behalten. Das Mutterunternehmen ist dabei die Hauptstruktur und die Tochtergesellschaft(en) sind die Unterstrukturen.
Es gibt verschiedene Arten von Holdings, um Holding-Unternehmen zu strukturieren. Der Hauptzweck einer Holding-Struktur ist es, mehrere Unternehmensbereiche zu organisieren, sodass sie eigenständig arbeiten können und nur von der zentralen Gesellschaft geleitet werden.
Was ist der Zweck einer Holding?
Eine Holding ist eine Gesellschaft ohne wesentliche unternehmerische Zielsetzung. Die Absicht einer Holding besteht darin, Aktien von anderen Unternehmen und/oder Personengesellschaften zu besitzen. Diese Gesellschaften können im In- und Ausland ansässig sein.
Warum braucht man eine Holding-Struktur?
Holdings führen keine eigenen Geschäfte, sondern halten Anteile an ihren Tochtergesellschaften und übernehmen verwaltende Aufgaben. Eine Holding kann zum Beispiel als Dachgesellschaft fungieren, die mehrere Tochtergesellschaften im selben Geschäftsbereich besitzt und koordinierende Aufgaben übernimmt.
Ein Beispiel:
Als Unternehmer mit mehreren Unternehmen wie einer Bäckerei, einem Friseursalon und einer Autowerkstatt, musst du viele Aufgaben koordinieren und Verantwortung tragen.
Eine Holding kann die Unternehmensstruktur übersichtlicher gestalten:
- Eine Holding dient hauptsächlich dazu, eine klare Struktur innerhalb einer Unternehmensgruppe zu schaffen. Durch die Holding-Struktur bekommst du einen Teil von den Tochterfirmen und deren Gewinnen.
- Die Muttergesellschaft kann zudem entscheiden, welche Position sie in den Tochterfirmen haben möchte, je nachdem, welche Art der Holding vorliegt.
Diese Formen einer Holding-Gesellschaft sind am häufigsten
Die Hauptaufgabe einer Holding ist es, Anteile an anderen Unternehmen zu halten.
Um die geeignete Art von Holding zu bestimmen, ist es zuerst wichtig, den Zweck des Unternehmens zu betrachten, das heißt, ob es sich um ein produzierendes Gewerbe, Handelsgewerbe oder ein Dienstleistungsgewerbe handelt. Dieser besteht ausschließlich in der Kapitalbeteiligung (Erwerb und Verwaltung) an den einzelnen Gesellschaften.
Die meistgenutzten Tochtergesellschaften sind:
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Welche Arten von Holdings gibt es?
Eine Holding ist in erster Linie dazu da, Konzerne zu strukturieren. Mutter- und Tochtergesellschaften sind zwar rechtlich eigenständig, aber es besteht zwischen ihnen eine vertragliche und wirtschaftliche Abhängigkeit.
Die Hauptaufgabe einer Holding besteht darin, die Leitung, Finanzierung und Verwaltung im Rahmen der entsprechenden Kapitalbeteiligung zu übernehmen. Es gibt viele verschiedene Möglichkeiten, die Struktur der Holding zu gestalten:
ACHTUNG: Es gibt keine Holding, die alle operativen Geschäfte der Tochtergesellschaft übernimmt.
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Wie gründet man eine Holding-Gesellschaft?
Generell ist es einfach, eine Holding-Gesellschaft zu gründen: Zunächst sollte die Muttergesellschaft gegründet werden, um danach als Gesellschafterin des Tochterunternehmens zu fungieren. Die Abhängigkeit und prozentuale Beteiligung sind von der Art der Holding-Gesellschaft abhängig und können frei gewählt werden.
Kurz gesagt:
- Zunächst gründest du eine Firma, die das Vermögen hält (die Holding). Die Beteiligung am Tochterunternehmen kann frei bestimmt werden.
- Gründe ein Tochterunternehmen, das den Betrieb leitet.
- Bestimme anschließend, wie viel Geld das Mutterunternehmen in die Tochtergesellschaften investieren soll. Oft besitzt der Mutterkonzern alle Anteile der Tochtergesellschaft, jedoch kann er ihre Abhängigkeit auch auf andere Art gestalten, z. B. durch Kontrolle oder vertraglich gebundene Kontrolle in Form einer Holding.
Die Holding sollte zuerst gegründet werden und danach können die Tochtergesellschaften folgen.
Ist es möglich, eine Holding nachträglich zu gründen?
Ja, man kann eine bereits bestehende Firma in eine Holdingfirma umwandeln. Hierzu gibt es zwei Möglichkeiten:
Möglichkeit 1: Holding gründen und eigenes Unternehmen verkaufen
Eine einfache Möglichkeit, um im Nachhinein eine Holding zu erstellen, ist es, eine eigene Holding zu gründen und dann dein Unternehmen an die Holding zu verkaufen. Dabei solltest du beachten, dass es zu Problemen mit dem Finanzamt kommen kann, wenn es eine große Differenz im Wert gibt. Deshalb musst du Steuern für den Verkauf zahlen.
Möglichkeit 2: Umwandlungsrecht
Zusätzlich dazu gibt es noch eine andere Möglichkeit, bei der du einen Antrag auf einen qualifizierten Anteilstausch stellen kannst. Dies kann entweder als eigenständiger Anteilstausch oder im Rahmen einer Betriebseinbringung nach § 20 Abs. 1 UmwStG erfolgen. Ein qualifizierter Anteilstausch liegt dann vor, wenn die übernehmende Firma nachweislich die Mehrheit der Stimmrechte an der erworbenen Gesellschaft hat - also eine mehrheitsvermittelnde Beteiligung besitzt. Dieser Prozess ist ziemlich kompliziert und erfordert viele rechtliche Schritte und notariell beglaubigte Dokumente.
Daher ist es sehr ratsam, eine Holdingfirma im Voraus zu gründen, da dies große Vorteile bringt.
Wer haftet in einer Holding?
In einer Holding haftet jeder für sich selbst - ähnlich wie in einer GmbH. Die Holding verfügt über ihr eigenes Vermögen, welches für Haftungsverpflichtungen herangezogen wird. Wenn die Tochtergesellschaft als GmbH geführt wird, haftet sie eigenständig und die Holding ist nicht betroffen, da sie nur mit ihrem eigenen Vermögen haftet.
Je nach Art der Holding kann die Tochtergesellschaft unabhängig von der Muttergesellschaft haften.
Wenn die Tochtergesellschaft als GmbH geführt wird, haftet sie eigenständig und die Holding ist nicht betroffen, da sie nur mit ihrem eigenen Vermögen haftet.
Welchen Vorteil hat eine Holding?
Eine Holding-Struktur hat viele Vorteile, vor allem in Bezug auf Steuern. Wenn das Mutterunternehmen mindestens 15 % der Anteile am Tochterunternehmen hält, ist es von der Gewerbesteuer befreit.
Als Unternehmer mit einer GmbH als Holding kannst du Dividenden von deiner operativen Holding ausschütten, wo du deine täglichen Geschäfte machst, solange du mehr als 10% besitzt. Du profitierst dabei von einem reduzierten Steuersatz.
Es kann für dich steuerlich von Vorteil sein, eine Kapitalgesellschaft wie eine GmbH zu gründen und diese für dich investieren zu lassen, anstatt es über dein eigenes privates Depot zu tun.
Es gibt noch viele weitere Vorteile, wie:
- Risikoverteilung im Unternehmen
- Verteilung des Haftungsrisikos
- Strategische Trennung von Geschäftsbereichen und Strukturen
- Schutz vor Insolvenz im Holdingkonstrukt
- Nutzung von Steuervorteilen
- Ausweitung der Marktposition
- Nutzung von Steuervorteilen
- Globalisierung (Expansionsbestrebungen im In- und Ausland)
- Strukturelle Verbesserungen
- Wettbewerbsfähigkeit
- Umgehen von Kapitalbeteiligungsgrenzen
- Haftungsrechtliche Fragen
Dutzende namhafte Unternehmen haben sich in Deutschland unter einer Holding zusammengeschlossen, um von den Vorteilen dieser Struktur zu profitieren. Bekannte Beispiele sind die Media-Saturn-Holding in Ingolstadt oder die Pro Klinik Holding GmbH in Neuruppin.
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Steuerersparnisse bei Holding-Gesellschaften
Gerade im Bereich der Steuern und des Steuersparens ist es ratsam, sich mit den unterschiedlichen Arten von Holdings auseinanderzusetzen. Denn einige Paragraphen machen die Steuererklärung über eine Holding deutlich vorteilhafter.
Entscheidend ist, welche Art von Holding du für deine Holdinggesellschaft auswählst. Wenn du weniger als 15 % Anteile an einem Tochterunternehmen besitzt, erhältst du keine Vergünstigungen in Bezug auf Dividenden, Gewerbesteuer und Körperschaftssteuer.
- Vorteil 1: Die Dividenden von einer Tochtergesellschaft zur Holding sind zu 95 % steuerfrei.
- Vorteil 2: Wenn die Muttergesellschaft die Tochter verkauft, fallen auf diesen Gewinn nur 1,5 % Steuern an.
Neben diesen Vorteilen gibt es auch die Option der Wegzugsbesteuerung, um deine Steuern möglichst gering zu halten.
Die Wegzugsbesteuerung
Die Wegzugsbesteuerungsreform wurde bereits am 01.01.2022 umgesetzt: Das bedeutet, dass Unternehmer, die ins Ausland umziehen, mit verschärften Steuervorschriften für privat gehaltene Kapitalgesellschaftsanteile rechnen müssen. In einigen Fällen kann dies zu erheblichen Steuerbelastungen führen.
Im Grunde genommen bedeutet Wegzugsbesteuerung, dass die Teilhaberschaft an einer Firma besteuert wird, wenn der Teilhaber ins Ausland auswandert.
Wichtig ist, dass von einem fiktiven Verkauf der Beteiligung ausgegangen wird, obwohl tatsächlich kein Geld fließt. Tatsächlich wird von einer Veränderung der finanziellen Beteiligung ausgegangen. Aber könnte es nicht auch sein, dass du noch gar keine Einnahmen generiert hast? Für manche Unternehmen, die nicht sehr liquide sind, könnte das zu ernsthaften Problemen führen. Denn ohne Einnahmen gibt es noch kein Geld, mit dem du bezahlen kannst.
Eine Möglichkeit, die Wegzugsbesteuerung zu umgehen, besteht darin, die Beteiligung, die in diesem Fall fiktiv veräußert wird, möglichst gering zu halten. Dies kann z.B. durch Börsenkurse oder durch Verkäufe an Dritte, die weniger als ein Jahr zurückliegen, erreicht werden. Ist auch dies nicht möglich, kann der Wert nach sogenannten "für nichtsteuerliche Zwecke üblichen Methoden" ermittelt werden.
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Fazit - Welche Arten von Holdings sind sinnvoll?
In der Regel lohnt sich die Gründung einer Holding, wenn du mehrere Geschäftsbereiche entwickeln möchtest und trotz der Vielzahl der Aktivitäten einen Anteil an den jeweiligen Gewinnen haben möchtest. Eine Holding kann deinem Unternehmen erhebliche Vorteile bringen. Die entscheidende Frage ist, welche Art von Holding für dich in Frage kommt.
Um das herauszufinden, solltest du dir zwei wichtige Fragen stellen:
- Was ist der Zweck deiner Holding?
- Soll deine Holding selbst Leistungen erbringen?
Je nach Situation können diese Fragen unterschiedlich beantwortet werden. Es gibt verschiedene Arten von Holdinggesellschaften, die für deine Situation geeignet sein können. Dafür gibt es weitere Kriterien und Ausschlussverfahren, die ohne steuerliches Fachwissen schwer zu beurteilen sind. Aber keine Sorge: Dafür gibt es Steuerberater wie uns!
Wenn du also vor der Frage stehst, welche Art von Holding für dich in Frage kommt, solltest du jetzt Kontakt mit uns aufnehmen. Wir beraten dich gerne zu deiner Holding und wie du sie solide aufbaust, damit dein Unternehmen von Anfang an auf sicheren Beinen steht.
