Umfassendes Steuerlexikon

Wann musst du Lohnsteuer ans Finanzamt abführen? Monatliche, vierteljährliche und jährliche Fristen erklärt.

Mit einer GmbH-Spaltung trennst du Geschäftsbereiche. Wie du Auf- und Abspaltung steuerlich neutral gestaltest.

Das UmwStG regelt steuerneutrale Verschmelzungen, Spaltungen und Einbringungen. Hier die wichtigsten Regeln.

Mit der Abspaltung trennst du einen Teilbetrieb von der Mutter-GmbH ab. So funktioniert die Buchwertfortführung.

Eine Holdinggesellschaft hält Beteiligungen an Tochterfirmen — Dividenden und Verkaufsgewinne sind zu 95 Prozent von der Körperschaftsteuer befreit.

Trinkgeld an Arbeitnehmer ist nach Paragraph 3 Nr. 51 EStG unbegrenzt steuer- und sozialversicherungsfrei — bei Selbstständigen jedoch nicht.

Reisekosten umfassen Fahrt-, Übernachtungs- und Verpflegungskosten — als Werbungskosten oder Betriebsausgaben voll absetzbar.

Die OHG ist eine Personenhandelsgesellschaft mit voller persönlicher Haftung — transparent besteuert über die Gesellschafter.

Das gerichtliche Mahnverfahren ist die schnellste Methode, unstrittige Geldforderungen einzutreiben — ab 23 Euro Gerichtskosten pro 500 Euro Streitwert.

Der Krankenversicherungsbeitrag liegt 2026 bei 14,6 Prozent plus Zusatzbeitrag — als Sonderausgabe voll von der Steuer absetzbar.

Steuerberater rechnen nach Steuerberatervergütungsverordnung oder Honorarvereinbarung ab — pauschal, nach Zeit oder Wert.

Die Gewinnverteilung bestimmt, welcher Gesellschafter welchen Anteil am Jahresergebnis erhält — wichtig für Steuerlast und Liquidität.

Die Fünftelregelung mildert die Progression bei außergewöhnlichen Einkünften wie Abfindungen — rechnerisch werden Einnahmen auf fünf Jahre verteilt.

Die Familienkasse zahlt Kindergeld, Kinderzuschlag und prüft Anspruchsvoraussetzungen — 250 Euro monatlich pro Kind seit 2023.

Die zumutbare Belastung ist der Eigenanteil bei außergewöhnlichen Belastungen — 1 bis 7 Prozent deiner Einkünfte. Nur was darüber liegt, mindert die Steuer.

Eine Zweitwohnung in Berlin, Hamburg oder München kostet zusätzlich 5 bis 15 Prozent der Jahreskaltmiete — wer betroffen ist und wie du sie vermeidest.

Auf bis zu 700 Euro Bausparbeitrag jährlich gibt es 10 Prozent Wohnungsbauprämie — für Bausparverträge ab 2021 zweckgebunden für Wohnen.

Das Wirtschaftsjahr ist der Bilanzzeitraum eines Unternehmens — meist Kalenderjahr, bei Land- und Forstwirten oder mit Finanzamtsgenehmigung auch abweichend.

Bei Abschreibung, Bewertung oder Veranlagungsart hast du echte Wahlrechte — clever genutzt sparst du oft mehrere tausend Euro Steuer pro Jahr.

Spielautomaten, Wettbüros und Tanzveranstaltungen — die kommunale Vergnügungssteuer trifft Betreiber mit 5 bis 25 Prozent je nach Stadt.

Bevor die GmbH notariell entsteht, existiert eine Vorgründungsgesellschaft als GbR oder OHG — mit eigener Steuerpflicht und persönlicher Haftung.

Der Jahresarbeitslohn umfasst alle Brutto-Lohnzahlungen plus geldwerte Vorteile — Basis für Lohnsteuer, Sozialversicherung und deine Steuererklärung.

Die Jastrowsche Klausel sichert Pflichtteilsberechtigte ab und nutzt Freibeträge im Berliner Testament — bis 400.000 Euro pro Kind erbschaftsteuerfrei.

Beim Versorgungsausgleich teilen Ehepartner Rentenanwartschaften — Ausgleichszahlungen kannst du als Sonderausgabe oder Werbungskosten absetzen.

Bei Auswärtstätigkeiten setzt du 14 Euro (8-24 Stunden) oder 28 Euro (ganzer Tag) pauschal ab — drei Monate lang an derselben Einsatzstelle.

Mieteinnahmen versteuerst du als V+V-Einkünfte — minus AfA, Schuldzinsen und Werbungskosten. Verluste verrechnest du meist mit anderen Einkünften.

Verluste rettest du steuerlich durch Verrechnung mit anderen Einkünften, Verlustrücktrag (1 Mio. EUR) oder zeitlich unbegrenzten Verlustvortrag.

Die Veranlagung legt fest, wie das Finanzamt deine Steuer berechnet — Einzel-, Zusammen- oder besondere Veranlagung haben grosse Effekte aufs Endergebnis.

Zahlst du Unterhalt an Ex-Partner oder Angehörige, setzt du bis 11.604 Euro pro Jahr ab — als Sonderausgabe oder aussergewöhnliche Belastung.

Entnimmst du Waren oder nutzt das Firmenauto privat, wird das wie ein Verkauf behandelt — inklusive Umsatzsteuer auf den Eigenverbrauch.

Wohnsitz oder gewöhnlicher Aufenthalt in Deutschland reicht — dann wird dein gesamtes Welteinkommen hier besteuert. Was das praktisch heisst.

Ärzte, Vermieter, Versicherungsmakler und Kleinunternehmer arbeiten umsatzsteuerfrei — aber meist ohne Vorsteuerabzug. Was das für dich bedeutet.

Die USt-IdNr. brauchst du für steuerfreie EU-Lieferungen und Reverse-Charge — kostenlos beim Bundeszentralamt für Steuern beantragt, oft in 1-2 Wochen.

Lässt du Gewinne in deinem Einzelunternehmen oder der Personengesellschaft, sinkt der Steuersatz auf 28,25 Prozent — Nachversteuerung bei Entnahme.

Bei Beteiligungen im Betriebsvermögen oder ab 1 Prozent privat bleiben 40 Prozent der Ausschüttung steuerfrei — Werbungskosten zu 60 Prozent absetzbar.

Pro Homeoffice-Tag setzt du 6 Euro pauschal ab, maximal 1.260 Euro pro Jahr — auch ohne separates Arbeitszimmer und ganz ohne Belege.

Die elfstellige Steuer-ID bekommst du nach der Geburt und behältst sie ein Leben lang — sie ersetzt nicht die Steuernummer fürs Finanzamt.

Du setzt Spenden an gemeinnützige Organisationen bis 20 Prozent deiner Gesamteinkünfte als Sonderausgaben ab — Belege bis 300 Euro vereinfacht.

Verkaufst du eine Immobilie nach 10 Jahren oder ein anderes privates Wirtschaftsgut nach 1 Jahr, bleibt der Gewinn komplett steuerfrei.

Vergütungen, die ein Personengesellschafter von seiner Gesellschaft erhält, gehören zu den Sonderbetriebseinnahmen und unterliegen der Gewerbesteuer.

Reichst du keine Steuererklärung ein, schätzt das Finanzamt deine Besteuerungsgrundlagen — mit Sicherheitszuschlag. Einspruchsfrist: einen Monat.

Ehepartner schenken bis 500.000 Euro steuerfrei, Kinder bis 400.000 Euro — und der Freibetrag erneuert sich alle zehn Jahre komplett.

Sachbezüge bis 50 Euro pro Monat bleiben lohnsteuer- und sozialabgabenfrei — Gutscheine, Tankkarten und Sachgeschenke sauber abgrenzen.

175 Euro Grundzulage plus bis zu 300 Euro pro Kind — und zusätzlich bis 2.100 Euro als Sonderausgabe absetzen. So holst du das Maximum heraus.

Bei Bauleistungen, Gebäudereinigung oder Schrott schuldet der Kunde die Umsatzsteuer — nicht der Rechnungssteller (§ 13b UStG).

Der Rentenfreibetrag wird im Jahr nach Rentenbeginn fix berechnet — wer 2024 in Rente geht, behält 17 % seiner Rente dauerhaft steuerfrei.

Aufwand vor dem Bilanzstichtag, Nutzen danach? Dann gehört der Betrag in den aktiven oder passiven Rechnungsabgrenzungsposten — § 250 HGB.

Bei Zinsen, Dividenden oder Lizenzen aus dem Ausland behält der Quellenstaat oft 15-30 % ein — mit DBA reduzierst du und rechnest in DE an.

Zwischen 11.605 und 66.760 Euro klettert dein Grenzsteuersatz von 14 auf 42 Prozent — wer die Zone kennt, plant Sonderzahlungen besser.

Eine Privatentnahme ist kein steuerpflichtiger Vorgang — aber Sachentnahmen werden zum Teilwert versteuert und können stille Reserven aufdecken.

Brutto plus rund 21 % Arbeitgeberanteile, Umlagen, BG-Beiträge — die echten Personalkosten liegen rund 30 Prozent über dem Bruttogehalt.

Pro Entfernungskilometer setzt du 0,30 Euro ab, ab dem 21. Kilometer sogar 0,38 Euro — unabhängig vom Verkehrsmittel und ohne Belege.

Lagerst du Leistungen aus, ändert sich die Umsatzsteuer-Behandlung — bei Auslandspartnern greift Reverse-Charge, intern bleibt die Vorsteuer-Frage.

Liegt die Ertragsteuerbelastung unter 15 %, gilt ein Staat als Niedrigsteuerland — mit Folgen für Hinzurechnungsbesteuerung und Wegzugsteuer.

Begünstigte Gewinne, Riester-Verträge oder Thesaurierungsregeln können Jahre später nachversteuert werden — die Auswirkungen sind oft schmerzhaft.

Verkaufst du Goldmünzen oder Sammlerstücke innerhalb eines Jahres mit Gewinn, ist das ein privates Veräußerungsgeschäft — Freigrenze 1.000 Euro.

Bis 538 Euro im Monat ist der Minijob pauschal versteuert und meist abgabenarm — die Grenze steigt automatisch mit dem Mindestlohn.

Verluste verrechnest du nur bis 1 Mio. Euro voll, darüber zu 60 %. Für Konzerne gilt seit 2024 zusätzlich der globale Mindeststeuersatz von 15 %.

Wechseln mehr als 50 % der Anteile, gehen Verlustvorträge der Kapitalgesellschaft komplett unter — § 8c KStG ist gnadenlos.

Sechs Steuerklassen bestimmen, wie viel Lohnsteuer dein Arbeitgeber abzieht. Was Klasse 1-6 unterscheidet und wann ein Wechsel sich lohnt.

Pro 100 Euro Bruttolohn fallen rund 21 Euro Arbeitgeberanteile an — plus Umlagen und Berufsgenossenschaft. So setzt sich der Aufschlag zusammen.

Wer über 10.000 Euro netto an EU-Privatkunden verkauft, muss im Bestimmungsland Umsatzsteuer abführen — oft über den OSS.

Ohne Gewinnerzielungsabsicht stuft das Finanzamt deine Tätigkeit als Liebhaberei ein — Verluste sind dann steuerlich nicht mehr abziehbar.

Kurzarbeitergeld zahlt 60-67 % des Nettoausfalls — steuerfrei, erhöht aber über den Progressionsvorbehalt den Steuersatz für dein restliches Einkommen.

Selbstgetragene Krankheitskosten kannst du als außergewöhnliche Belastung absetzen — nach Abzug der zumutbaren Eigenbelastung von 1-7 % deines Einkommens.

Bis 22.000 Euro Vorjahresumsatz darfst du als Kleinunternehmer ohne Umsatzsteuer auf Rechnungen arbeiten. Vor- und Nachteile, Wechsel zur Regelbesteuerung.

Seit 2023 gibt es 250 Euro Kindergeld pro Kind und Monat. Bis 18 Jahre automatisch, bis 25 bei Ausbildung. Antrag bei der Familienkasse, Auszahlung steuerfrei.

Mehrere befristete Verträge hintereinander können sozialversicherungs- und steuerrechtlich problematisch werden. Was Arbeitgeber und Auftraggeber wissen müssen.

Bilanzpflichtige müssen Bareinnahmen täglich im Kassenbuch festhalten — sonst droht eine Hinzuschätzung. EÜR-Pflichtige sind freier, Belege bleiben Pflicht.

Kapitalgesellschaften zahlen 15 % Körperschaftsteuer plus Gewerbesteuer — und haften nur mit Gesellschaftsvermögen. Wann sich die Rechtsform lohnt.

Mit der Istversteuerung führst du Umsatzsteuer erst ab, wenn dein Kunde bezahlt hat — Liquiditätsvorteil bis 800.000 Euro Umsatz oder als Freiberufler.

Investierst du nicht innerhalb von 3 Jahren, wird der IAB rückwirkend aufgelöst — plus 6 % Zinsen pro Jahr. So vermeidest du die böse Überraschung.

Lieferungen an Unternehmer in anderen EU-Ländern sind umsatzsteuerfrei — wenn USt-IdNr., Gelangensnachweis und ZM stimmen. Voraussetzungen im Detail.

Eine Holding-GmbH hält Beteiligungen an Tochtergesellschaften. Gewinnausschüttungen und Veräußerungsgewinne sind zu 95 % steuerfrei — Modell für Reinvestition.

Für Handwerkerleistungen im eigenen Haushalt bekommst du 20 % der Arbeitskosten — max. 1.200 Euro — direkt von der Steuerschuld abgezogen. Voraussetzungen.

Das Halbeinkünfteverfahren wurde 2009 vom Teileinkünfteverfahren abgelöst: 60 % der Beteiligungserträge steuerpflichtig, 40 % steuerfrei. Wer es noch nutzt.

Selbstständige und Kleingewerbe nutzen die EÜR, Bilanzpflichtige den Betriebsvermögensvergleich. Schwellen, Wahlrecht und steuerliche Folgen.

GWG bis 800 Euro netto kannst du im Anschaffungsjahr komplett abschreiben. Alternative: Sammelposten 250-1.000 Euro mit gleichmäßiger 5-Jahres-AfA.

Jede gewerbliche Tätigkeit musst du beim Gewerbeamt anmelden — Kosten 20-60 Euro. Was danach an Finanzamt, IHK und Berufsgenossenschaft auf dich zukommt.

Fortbildungskosten in einem bereits ausgeübten Beruf sind voll als Werbungskosten oder Betriebsausgaben absetzbar — anders als Erstausbildungskosten.

Die reguläre Festsetzungsfrist beträgt 4 Jahre, bei leichtfertiger Verkürzung 5, bei Steuerhinterziehung 10 Jahre. Ab wann sie läuft, was sie hemmt.

Mit einem ordnungsgemäßen Fahrtenbuch versteuerst du nur den tatsächlichen Privatanteil deines Dienstwagens. Pflichtangaben und wann es sich lohnt.

Mit Steuerklasse IV/IV-Faktor zahlt jeder Ehepartner Lohnsteuer im Verhältnis seines Anteils am Gesamteinkommen — fast keine Nachzahlung mehr.

Alleinerziehende mit Kind im Haushalt bekommen einen jährlichen Entlastungsbetrag von 4.260 Euro plus 240 Euro je weiterem Kind.

Mit der erweiterten Kürzung nach § 9 Nr. 1 GewStG entfällt die Gewerbesteuer auf Mieterträge — wenn du ausschließlich eigenen Grundbesitz verwaltest.

ELSTER ist das amtliche Online-Portal für deine Steuererklärung. Authentifizierung, Funktionen und Pflichtnutzung im Überblick.

Das Einzelunternehmen ist die einfachste Rechtsform — aber du haftest mit Privatvermögen. Steuerpflichten und Vor-/Nachteile kompakt.

Wer ehrenamtlich in einem gemeinnützigen Verein arbeitet, kann bis zu 840 Euro pro Jahr steuerfrei kassieren. Voraussetzungen und Abgrenzung zur Übungsleiterpauschale.

Beim Splitting wird das gemeinsame Einkommen halbiert, jeder Hälfte einzeln besteuert und das Ergebnis verdoppelt. Vorteil bei ungleichen Einkommen.

Der Durchschnittssteuersatz zeigt dir die tatsächliche Steuerquote auf dein gesamtes Einkommen — anders als der Grenzsteuersatz.

Bei beruflichem Zweitwohnsitz kannst du Miete, Fahrten und Verpflegung absetzen — wenn du deinen Lebensmittelpunkt am Erstwohnsitz hast.

Dienstwagen mit Privatnutzung versteuerst du nach 1-%-Regel oder Fahrtenbuch. E-Autos: nur 0,25 %. Faustregel zur Wahl der Methode.

Mit der degressiven AfA schreibst du mehr ab, solange das Wirtschaftsgut neu ist. Wann sie gilt, wie sie sich rechnet — und wann der Wechsel zur linearen AfA sinnvoll ist.

Mit Buchwertneutralität überträgst du Wirtschaftsgüter ohne Aufdeckung stiller Reserven. Wichtigste Fälle und Sperrfristen.

Die Berlinklausel setzt erst den Partner, dann die Kinder als Erben ein. Steuerlich oft teuer — Freibeträge gehen verloren.

Hältst du mehr als 50 % deiner GmbH, gelten verschärfte Anforderungen. Verträge müssen klar, im Voraus und durchgeführt sein.

Das Maßgeblichkeitsprinzip nach § 5 EStG verknüpft Handels- und Steuerbilanz. Wahlrechte kannst du steuerlich abweichend ausüben.

Ändert sich die Nutzung eines Wirtschaftsguts, musst du den Vorsteuerabzug nach § 15a UStG anteilig korrigieren. 5 oder 10 Jahre.

Beiträge zur gesetzlichen Rente und zu Rürup-Verträgen sind seit 2023 voll als Sonderausgaben abziehbar — bis 27.566 Euro.

Bist du auswärts beruflich tätig, kannst du Fahrt-, Übernachtungs- und Verpflegungskosten absetzen. 14 oder 28 Euro pro Tag.